中央企业国有资本收益收取管理办法
财资〔2016〕32号
第一章 总则
第一条 为规范中央企业国有资本收益收取管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》及《国务院关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》（国发〔2015〕63号）等规定，制定本办法。
第二条 纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（即一级企业，不含金融企业，下同）国有资本收益的申报、审核、上交，适用本办法。
第三条 本办法所称国有资本收益，是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，具体包括：
（一）应交利润，即国有独资企业按规定应当上交国家的利润；
（二）国有股股利、股息，即国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息收入；
（三）国有产权转让收入，即转让国有产权、股权（股份）获得的收入；
（四）企业清算收入，即国有独资企业清算收入（扣除清算费用），国有控股、参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算费用）；
（五）其他国有资本收益。
第四条 中央企业国有资本收益应当按照国库集中收缴的有关规定直接上交中央财政，纳入中央本级国有资本经营预算收入管理。
第五条 财政部驻中央企业所在省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办事处（以下简称驻地财政专员办）负责收缴中央企业国有资本收益。中央部门（机构）负责组织所属（或监管）中央企业上交国有资本收益。
第六条 为加快预算执行进度，财政部可以预收部分中央企业国有资本收益。
第二章 中央企业国有资本收益的申报
第七条 财政部根据国有资本经营预算收支政策和中长期国有资本收支规划，印发年度中央企业国有资本收益申报通知。
第八条 中央部门（机构）根据财政部通知要求，组织所属（或监管）中央企业申报国有资本收益。
第九条 中央企业根据财政部通知要求，向中央部门（机构）和驻地财政专员办申报国有资本收益，并如实填写中央企业国有资本收益申报表（详见附1-4）。中国烟草总公司、中国邮政集团公司、中国铁路总公司直接向财政部和财政部驻北京市财政监察专员办事处（以下简称北京财政专员办）申报国有资本收益。具体申报要求如下：
（一）应交利润，每年5月31日前，由中央企业按照净利润和规定的上交比例一次申报，并附送经依法审计的年度合并财务会计报告；
（二）国有股股利、股息，在股东会或者股东大会（没有设立股东会或者股东大会的为董事会，下同）表决日起30个工作日内，由中央企业据实申报，并附送经依法审计的年度合并财务会计报告和股东会或股东大会决议通过的利润分配方案；
（三）国有产权转让收入，在签订产权转让合同之日起30个工作日内，由中央企业据实申报，并附送产权转让合同和经核准或备案的资产评估报告；
（四）企业清算收入，在清算组或者管理人编制剩余财产分配方案之日起30个工作日内，由清算组或者管理人据实申报，并附送经依法审计的清算报告，涉及资产评估项目应附送经核准或备案的资产评估报告；
（五）其他国有资本收益，在收益确定之日起30个工作日内，由有关单位申报，并附送有关经济事项发生和金额确认的资料。
第十条 国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的，应当由集团公司根据国有独资企业经依法审计的年度合并财务会计报告反映的归属于母公司所有者的净利润为基础申报。
企业计算当年应交利润时，可从净利润中扣除以前年度未弥补亏损和提取的法定公积金。
第十一条 财政部会同中央部门（机构），提出国有独资企业应交利润的上交比例建议，报国务院批准后执行。
第十二条 国有独资企业调整以前年度损益的，应相应补交或抵减应交利润。
第十三条 国有控股、参股企业应当依法分配年度净利润。当年不予分配的，应当说明不分配的理由和依据，并出具股东会或者股东大会的决议。
第三章 中央企业国有资本收益的审核
第十四条 中央企业国有资本收益区别以下情况核定：
（一）应交利润，根据中央企业经依法审计的年度合并财务会计报告反映的归属于母公司所有者的净利润和规定的上交比例计算核定；
（二）国有股股利、股息，根据国有控股、参股企业利润分配方案中确定的国有股获得的股利、股息全额核定；
（三）国有产权转让收入，根据企业产权转让协议和资产评估报告等资料计算的转让净收入（扣除转让费用）全额核定；
（四）企业清算收入，根据清算组或者管理人提交的企业清算报告计算的清算净收入（扣除清算费用）全额核定；
（五）其他国有资本收益，根据有关经济行为的财务会计资料核定。
第十五条 事业单位所属国有控股、参股企业的国有股股利、股息，根据国有控股、参股企业当年可供国有投资者分配利润和规定的上交比例计算核定。如企业利润分配方案确定的实际分配国有股股利、股息低于计算核定金额的，则按实际分配的国有股股利、股息核定。
第十六条 中央部门（机构）应当在收到所属（或监管）中央企业上报的国有资本收益申报表及相关材料之日起15个工作日内提出初审意见，报送财政部复核。
第十七条 驻地财政专员办应当在收到中央企业上报的国有资本收益申报表及相关资料之日起15个工作日内提出审核意见，报送财政部。
第十八条 财政部向中央部门（机构）提出复核意见；中央部门（机构）根据财政部复核意见向所属（或监管）中央企业下达国有资本收益上交通知。
财政部根据北京财政专员办审核意见，向中国烟草总公司、中国邮政集团公司、中国铁路总公司下达国有资本收益上交通知。
第十九条 财政部向驻地财政专员办下达国有资本收益收缴通知；驻地财政专员办根据财政部下达的收缴通知向中央企业开具《非税收入一般缴款书》。
第二十条 中央企业由于国家政策进行重大调整，或者遭受重大自然灾害等不可抗力因素造成巨大损失，要求减免上交国有资本收益的，中央企业应当通过中央部门（机构）向财政部提出申请，由财政部报国务院批准。
第四章 中央企业国有资本收益的上交
第二十一条 中央企业应在收到中央部门（机构）国有资本收益上交通知和驻地财政专员办开具的《非税收入一般缴款书》之日起15个工作日内，上交国有资本收益。
第二十二条 中央企业当年应交利润应当在申报日起4个月内交清，其中：应交利润在10亿元以下（含10亿元）的，须一次交清；应交利润在10亿元以上、50亿元以下（含50亿元）的，可分两次交清；应交利润在50亿元以上的，可分三次交清。
第二十三条 中央企业上交的国有资本收益，使用政府收支分类科目中的“10306 国有资本经营收入”下相关目级科目。
第五章 监督检查
第二十四条 财政部和中央部门（机构）对中央企业国有资本收益申报、审核、上交进行监督。
第二十五条 对隐瞒、挪用、拖欠、不交或少交以及违规审核国有资本收益的行为，依照《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处理处罚。
第六章 附则
第二十六条 本办法由财政部负责解释。
第二十七条 本办法自印发之日起施行。《财政部 国资委关于印发＜中央企业国有资本收益收取管理暂行办法＞的通知》（财企〔2007〕309号）同时废止。
财 政 部
2016年7月15日
附1 |
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中央企业国有资本收益（应交利润）申报表 |
年度 |
申报单位基本情况 |
企业名称 |
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注册地址 |
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组织形式 |
|
（国有独资企业或国有独资公司） |
所处行业 |
|
注册资本 |
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开户银行 |
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银行帐号 |
|
财务经理 |
|
联系电话 |
|
应交国有资本收益申报情况(单位：万元) |
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项目 |
中央企业申报数 |
中央部门（机构）审核数 |
驻地财政专员办审核数 |
财政部复核数 |
1 |
合并净利润 |
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2 |
减：少数股东损益 |
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3 |
归属于母公司所有者的净利润 |
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4 |
减：弥补以前年度亏损 |
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5 |
减：提取法定公积金 |
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6 |
上交利润基数 |
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7 |
上交利润比例 |
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8 |
本期应交利润 |
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9 |
加:以前年度欠交利润 |
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10 |
加：以前年度损益调整补交利润（抵减利润以“-”号填列） |
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11 |
减:本期已交利润 |
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12 |
减:本期免交利润 |
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13 |
应交（退）利润余额 |
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附送资料 |
与企业年度合并财务报表有关的资料。 |
声明 |
本公司对以上情况及申报资料的真实性承担法律责任。 |
法人代表（签章）： |
|
|
（公章） |
总会计师： |
|
经办人： |
附2 |
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|
中央企业国有资本收益（国有股股利、股息）申报表 |
年度 |
申报单位基本情况 |
企业名称 |
|
注册地址 |
|
组织形式 |
|
（有限责任公司或股份有限企业） |
是否为事业单位所属企业 |
|
所处行业 |
|
注册资本 |
|
其中：国有股权（股份） |
|
开户银行 |
|
银行帐号 |
|
财务经理 |
|
联系电话 |
|
应交国有资本收益申报情况（单位：万元） |
项目 |
中央企业申报数 |
中央部门（机构）审核数 |
驻地财政专员办审核数 |
财政部复核数 |
一、测算国有股股利、股息（事业单位所属企业填报） |
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1 |
合并净利润 |
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2 |
减：少数股东损益 |
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3 |
归属于母公司所有者净利润 |
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4 |
加：年初未分配利润（以前年度亏损以“-”号填列） |
|
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5 |
减：提取法定公积金 |
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6 |
当年可供投资者分配利润 |
|
|
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|
7 |
国有股权（股份）所占比例 |
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|
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|
8 |
当年可供国有投资者分配利润 |
|
|
|
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9 |
上交利润比例 |
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10 |
测算应交国有股股利、股息 |
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|
|
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二、实际分配国有股股利、股息 |
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11 |
向投资者分配的利润 |
|
|
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12 |
国有股权（股份）所占比例 |
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13 |
实际分配国有股股利、股息 |
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三、应交国有股股利、股息 |
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14 |
本期应交国有股股利、股息 |
|
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15 |
加:以前年度欠交的国有股股利、股息 |
|
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|
|
16 |
减:本期已交的国有股股利、股息 |
|
|
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|
17 |
应交（退）国有股股利、股息 |
|
|
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附送资料 |
1、股东会（股东大会）决议 2、其他资料 |
|
声明 |
本公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配，申报资料真实、合法，国有股东公平分享股息、股利及其合法权益。 |
法人代表（签章）： |
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（公章） |
总会计师： |
|
|
经办人： |
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附1 |
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中央企业国有资本收益（应交利润）申报表 |
年度 |
申报单位基本情况 |
企业名称 |
|
注册地址 |
|
组织形式 |
|
（国有独资企业或国有独资公司） |
所处行业 |
|
注册资本 |
|
开户银行 |
|
银行帐号 |
|
财务经理 |
|
联系电话 |
|
应交国有资本收益申报情况(单位：万元) |
|
项目 |
中央企业申报数 |
中央部门（机构）审核数 |
驻地财政专员办审核数 |
财政部复核数 |
1 |
合并净利润 |
|
|
|
|
2 |
减：少数股东损益 |
|
|
|
|
3 |
归属于母公司所有者的净利润 |
|
|
|
|
4 |
减：弥补以前年度亏损 |
|
|
|
|
5 |
减：提取法定公积金 |
|
|
|
|
6 |
上交利润基数 |
|
|
|
|
7 |
上交利润比例 |
|
|
|
|
8 |
本期应交利润 |
|
|
|
|
9 |
加:以前年度欠交利润 |
|
|
|
|
10 |
加：以前年度损益调整补交利润（抵减利润以“-”号填列） |
|
|
|
|
11 |
减:本期已交利润 |
|
|
|
|
12 |
减:本期免交利润 |
|
|
|
|
13 |
应交（退）利润余额 |
|
|
|
|
附送资料 |
与企业年度合并财务报表有关的资料。 |
声明 |
本公司对以上情况及申报资料的真实性承担法律责任。 |
法人代表（签章）： |
|
|
（公章） |
总会计师： |
|
经办人： |
附2 |
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中央企业国有资本收益（国有股股利、股息）申报表 |
年度 |
申报单位基本情况 |
企业名称 |
|
注册地址 |
|
组织形式 |
|
（有限责任公司或股份有限企业） |
是否为事业单位所属企业 |
|
所处行业 |
|
注册资本 |
|
其中：国有股权（股份） |
|
开户银行 |
|
银行帐号 |
|
财务经理 |
|
联系电话 |
|
应交国有资本收益申报情况（单位：万元） |
项目 |
中央企业申报数 |
中央部门（机构）审核数 |
驻地财政专员办审核数 |
财政部复核数 |
一、测算国有股股利、股息（事业单位所属企业填报） |
|
|
|
|
1 |
合并净利润 |
|
|
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|
2 |
减：少数股东损益 |
|
|
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|
3 |
归属于母公司所有者净利润 |
|
|
|
|
4 |
加：年初未分配利润（以前年度亏损以“-”号填列） |
|
|
|
|
5 |
减：提取法定公积金 |
|
|
|
|
6 |
当年可供投资者分配利润 |
|
|
|
|
7 |
国有股权（股份）所占比例 |
|
|
|
|
8 |
当年可供国有投资者分配利润 |
|
|
|
|
9 |
上交利润比例 |
|
|
|
|
10 |
测算应交国有股股利、股息 |
|
|
|
|
二、实际分配国有股股利、股息 |
|
|
|
|
11 |
向投资者分配的利润 |
|
|
|
|
12 |
国有股权（股份）所占比例 |
|
|
|
|
13 |
实际分配国有股股利、股息 |
|
|
|
|
三、应交国有股股利、股息 |
|
|
|
|
14 |
本期应交国有股股利、股息 |
|
|
|
|
15 |
加:以前年度欠交的国有股股利、股息 |
|
|
|
|
16 |
减:本期已交的国有股股利、股息 |
|
|
|
|
17 |
应交（退）国有股股利、股息 |
|
|
|
|
附送资料 |
1、股东会（股东大会）决议 2、其他资料 |
|
声明 |
本公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配，申报资料真实、合法，国有股东公平分享股息、股利及其合法权益。 |
法人代表（签章）： |
|
|
（公章） |
总会计师： |
|
|
经办人： |
|
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附3 |
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中央企业国有资本收益（国有产权转让收入）申报表 |
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年度 |
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|
申报单位基本情况 |
名称 |
|
性质 |
|
联系人 |
|
联系电话 |
|
企业国有产权及其交易情况 |
企业名称 |
|
组织形式 |
|
（国有独资企业或国有控股参股企业） |
注册地址 |
|
所处行业 |
|
注册资本 |
|
其中：国有股权（股份） |
|
账面资产总额 |
|
其中：固定资产 |
|
国有净资产 |
|
资产评估值 |
|
法人代表 |
|
联系电话 |
|
交易机构名称 |
|
交易机构地址 |
|
结算银行 |
|
结算账户 |
|
财务经理 |
|
联系电话 |
|
转让标的 |
|
占国有净资产比重 |
|
转让底价 |
|
实际成交价 |
|
合同签订日 |
|
交易结算日 |
|
价款结算方式 |
|
价款结算时间 |
|
受让方有关情况 |
名称 |
|
性质 |
|
注册地（或住所） |
|
资产总额 |
|
法定代表人 |
|
联系电话 |
|
应交国有资本收益申报情况（单位：万元） |
|
项目 |
中央企业申报数 |
中央部门
（机构）审核数 |
驻地财政专员办审核数 |
财政部复核数 |
1 |
实际转让收入 |
|
|
|
|
2 |
减：转让费用 |
|
|
|
|
3 |
转让净收入 |
|
|
|
|
附送资料 |
1、国务院批准文件或国有资产监管机构审批文件； |
2、资产评估报告； |
3、交易结算单据复印件； |
4、转让费用清单及发票； |
5、产权转让合同； |
6、其他资料。 |
声明 |
该企业按照规定程序进行交易，申报材料真实、合法，国有股东权益没有受到损害。 |
|
申报单位负责人(签章): |
|
（公章） |
|
|
|
年 月 日 |
申报单位主管部门负责人： |
|
|
经办人： |
|
附4 |
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中央企业国有资本收益（企业清算收入）申报表 |
|
年度 |
|
申报单位(清算人或管理人)基本情况 |
|
批准成立单位 |
|
成立时间 |
|
|
开户银行 |
|
银行帐号 |
|
|
财务负责人 |
|
联系电话 |
|
|
企业清算基本情况 |
|
企业名称 |
|
注册地址 |
|
|
所处行业 |
|
组织形式 |
|
|
（国有独资企业或国有控股参股企业） |
|
注册资本 |
|
其中：国有股权（股份） |
|
|
原法人代表 |
|
原财务负责人 |
|
|
账面资产总额 |
|
其中：固定资产 |
|
|
账面负债总额 |
|
账面净资产 |
|
|
审计机构 |
|
法人代表 |
|
|
资产评估机构 |
|
法人代表 |
|
|
清算终结日（或法院裁定清算程序终结日） |
|
|
应交企业清算收入申报情况(单位：万元) |
|
项目 |
中央企业申报数 |
中央部门（机构）审核数 |
驻地财政专员办审核数 |
财政部复核数 |
|
清算财产变价总收入 |
|
|
|
|
|
减：清算费用 |
|
|
|
|
|
减：共益债务 |
|
|
|
|
|
剩余清算收入 |
|
|
|
|
|
减：拖欠职工的劳动债权 |
|
|
|
|
|
减：缴纳的欠交税款 |
|
|
|
|
|
减：清偿普通债务 |
|
|
|
|
|
清算净收入 |
|
|
|
|
|
国有股权（股份）所占比例 |
|
|
|
|
|
应交企业清算收入 |
|
|
|
|
|
附列资料 |
|
1、股东大会关于实施清算的决议或有关部门批准的文件； |
|
2、清算人或管理人组织成立的文件； |
|
3、清算审计报告； |
|
4、企业清算报告； |
|
5、其他资料。 |
|
声明 |
该企业按照国家规定实施清算，申报材料真实、合法，股东合法权益没有受到损害。 |
|
清算人或管理人代表（签章）： |
|
（代公章） |
|
|
|
年 月 日 |
|
|
|
|
经办人： |
|
|
|
|
